中小企業の税金を計算するときには、ざっくり
- 所得800万円以下の部分：23％
- 所得800万円超の部分：34％
で考えるとだいたい近い金額になります。
「所得」とは、「会社の利益(税引き前当期純利益)」だと思っておけばOKです。
「細かい数字を覚えたくない！」
という人は、会社の利益の３割が税金だと覚えてください。
だいたい、なんとかなります。
例１）所得300万円
- 300万円×23％＝69万円
例２）所得1,000万円
- 800万円(800万円以下の部分)×23％＝184万円
- 200万円(800万円超の部分)×34％＝68万円
- 合計252万円
利益の３割を税金としてよける。
毎月、会社の利益を計算したら、その３割を税金として別の預金口座によけることをおすすめします。
運転資金の口座とは別に納税用の預金口座を１個持っておくと、税金を払うときに慌てません。
例）今月の会社の利益が50万円
- 利益50万円×税率30％＝税金15万円
15万円を納税用の預金口座によけておきます。
このほかに消費税がかかる人は、毎月の売上の５％くらいを納税用の預金口座によけておくといいでしょう。
※簡易課税の場合、第５種のみなし仕入れ率が50％で消費税率10％×50％＝５％の納税になるため。
つまり
- 法人税：毎月の利益×30％
- 消費税：毎月の売上×5％
を納税資金として分けておくわけです。
この記事で１番伝えたいことはここまでです。
このあとは
「なぜ中小企業の税率が23％や34％になるのか」
について興味がある方だけお読みください。
所得400万円までは約21.4％
法人税だけなら税率は所得の15％ですが、他にも４種類の税金があります。
＜各税金の計算方法＞
- A 法人税：所得×15％
- B 地方法人税：法人税×10.3％
- C 法人住民税(東京都)：法人税×7％
- D 法人事業税(東京都)：所得×3.5％
- E 特別法人事業税(東京都)：法人事業税×37%＝1.295%
この５つの税金をバラバラに計算して税金を求めるよりは
「所得×○％」
みたいに簡単に計算したいですよね。
ここで出てくる税率が「実効税率」です。
「所得×○％(実効税率)」
と簡単に計算できるようになります。
なお、ここから見る計算式は、理解する必要はありません。
大事なのは税率という結果です。
実効税率（所得400万円以下）
＝｛A×（１＋B＋C）＋D＋E｝÷（１＋D＋E）
＝｛15%×（１＋10.3％＋7%）＋3.5%+1.295%｝÷（１＋3.5%+1.295%）
＝表面税率22.39%÷104.795％
≒21.366％
※表面税率は、各税率を足したものです。
※法人事業税と特別法人事業税が経費(損金)になり、表面税率よりも多少少なくなるので、最後にこれらの税率で割っています。
所得800万円までは約23.2％
税率ですが、所得800万円前後で変わります。
＜各税金の計算方法＞
- A 法人税：所得×15％
- B 地方法人税：法人税×10.3％
- C 法人住民税(東京都)：法人税×7％
- D 法人事業税(東京都)：所得×5.3％
- E 特別法人事業税(東京都)：法人事業税×37%＝1.961%
所得400万円超800万円以下の場合、法人事業税の税率が少しアップする以外は同じです。
実効税率（所得400万円超800万円以下）
＝｛A×（１＋B＋C）＋D＋E｝÷（１＋D＋E）
＝｛15%×（１＋10.3％＋7%）＋5.3%+1.961%｝÷（１＋5.3%+1.961%）
＝表面税率24.856％÷107.261％
≒23.173％
所得800万円超は約33.6％
＜各税金の計算方法＞
- A 法人税：所得×23.2％
- B 地方法人税：法人税×10.3％
- C 法人住民税(東京都)：法人税×7％
- D 法人事業税(東京都)：所得×7％
- E 特別法人事業税(東京都)：法人事業税×37%＝2.59%
所得800万円超の場合、法人税率が15％から23.2％に一気に8.2％もアップします。
そうすると、法人税をベースに計算する地方法人税・法人住民税もアップします。
法人事業税もアップしていますね。
実効税率（所得800万円超）
＝｛A×（１＋B＋C）＋D＋E｝÷（１＋D＋E）
＝｛23.2%×（１＋10.3％＋7%）＋7%+2.59%｝÷（１＋7%+2.59%）
＝表面税率36.804％÷109.59％
≒33.583％
なんと、所得800万円のときより10％以上もアップしました。
まとめると
- 所得400万円以下：21.366％
- 所得400万円超800万円以下：23.173％
- 所得800万円超：33.583％
扱いにくいので
- 所得800万円以下の部分：23％
- 所得800万円超の部分：34％
と覚えておくと、簡単です。
それでも面倒くさいという方は、
- 会社の利益の３割は税金
だと思ってください。
以上、中小企業の税率についてご紹介しました。
この税率はいろんなところで使いますが、ひとまず今回は税率の計算方法だけご紹介して終わりにします。
